Il Decreto Ministeriale del 25 giugno 2024 ha finalmente pubblicato le regole attuative della superdeduzione 2024 per le assunzioni a tempo indeterminato, introdotta con la legge di bilancio 2024.
Questa misura, pensata per incentivare le aziende ad assumere personale, offre vantaggi fiscali significativi. Ecco tutto quello che c’è da sapere.
Cos’è la Superdeduzione 2024?
La superdeduzione 2024 è un’agevolazione fiscale rivolta alle imprese e ai professionisti che assumono nuovi dipendenti con contratto a tempo indeterminato. Questo incentivo permette una deduzione maggiore dal reddito imponibile (IRES o IRPEF, ma non IRAP) per le nuove assunzioni effettuate nel periodo di imposta successivo al 31 dicembre 2023.
Dettagli e calcolo dell’agevolazione
Il beneficio fiscale è calcolato applicando un coefficiente del 20% al minore tra i seguenti importi:
- Il costo sostenuto nell’esercizio 2024 per i neoassunti a tempo indeterminato (inclusi retribuzioni, contributi, e quota TFR).
- L’incremento del costo complessivo del personale iscritto a conto economico (voce B.9) nel 2024 rispetto al 2023.
Se i neoassunti rientrano in categorie meritevoli di tutela, come persone con disabilità o donne con almeno due figli minori, il costo è maggiorato di un ulteriore 10%, portando la deduzione totale al 30%.
Esempio pratico
Per chiarire il funzionamento della superdeduzione, ecco un esempio pratico:
- Un’impresa assume nel 2024 un totale di 30 nuovi lavoratori a tempo indeterminato, di cui 10 appartenenti a categorie meritevoli.
- Il costo dei neoassunti ordinari è di 900.000 euro, mentre quello dei meritevoli è di 300.000 euro.
- L’incremento del costo del personale rispetto all’anno precedente è di 1.000.000 di euro.
La superdeduzione si calcolerà come segue:
- Base agevolata (1.000.000 euro) ripartita in modo proporzionale: 75% per i costi ordinari con coefficiente 20% e 25% per i costi meritevoli con coefficiente 30%.
- Totale superdeduzione: (1.000.000 x 75% x 20%) + (1.000.000 x 25% x 30%) = 225.000 euro.
- Risparmio fiscale: 225.000 x 24% = 54.000 euro, pari al 4,5% del costo dei neoassunti.
Le nuove regole semplificate del DM del 25 giugno 2024 rendono più facile per le aziende calcolare e beneficiare della superdeduzione. Questa misura è una grande opportunità per le imprese che desiderano crescere e contribuire alla creazione di posti di lavoro stabili, sfruttando al contempo i vantaggi fiscali previsti dalla legge.
Per ulteriori dettagli sul decreto e per avere una consulenza dedicata, puoi:
- Contattare Alessio Ferrario | Consulente del Lavoro – alessio.ferrario@millergroup.it
- Chiamarci al 02.367.624.90 (ci trovi anche su Whatsapp)
