L’Agenzia delle Entrate ha previsto nuove lettere di compliance sulle possibili anomalie tra fatture, corrispettivi e reddito d’impresa dichiarato per il 2023. Una segnalazione richiede un controllo documentale: la differenza può avere una spiegazione oppure rendere necessaria una correzione. Ecco come organizzare la verifica e valutare la risposta con il consulente.
Le lettere di compliance del Fisco su possibili anomalie richiedono una verifica tempestiva. Prima di effettuare pagamenti o modificare una dichiarazione, occorre capire quali dati sono stati confrontati e ricostruire il motivo della differenza. La comunicazione di compliance offre la possibilità di chiarire la posizione o valutare la regolarizzazione.
Lettere di compliance sui ricavi 2023 e dati confrontati
Il provvedimento dell’Agenzia delle Entrate del 5 ottobre 2026 riguarda il periodo d’imposta 2023. Il confronto utilizza fatture elettroniche emesse e corrispettivi telematici per individuare possibili anomalie rispetto al reddito d’impresa indicato nei quadri RF, RG e LM del modello Redditi 2024. Le segnalazioni sono inviate tramite PEC.
Questo controllo riguarda una specifica annualità: non va confuso con una verifica delle fatture emesse nel 2026. La prima lettura deve quindi identificare contribuente, esercizio, importi segnalati e istruzioni riportate nella comunicazione.
Fatture elettroniche e ricavi dichiarati da riconciliare
I dati delle fatture elettroniche, dei corrispettivi telematici e quelli della dichiarazione devono essere esaminati tenendo conto del regime contabile e delle regole applicabili al contribuente. Un confronto numerico isolato non basta a concludere che esista un ricavo omesso.
Il consulente dovrà verificare, per esempio, la corretta considerazione delle note di credito, la natura delle operazioni e la loro imputazione temporale. Sono possibili piste di controllo, non spiegazioni valide automaticamente: ogni differenza deve essere sostenuta dai documenti e dalla disciplina pertinente.
Quali documenti recuperare per le lettere di compliance
La ricostruzione deve partire dai dati indicati nella comunicazione e dai documenti utilizzati per predisporre la dichiarazione. È utile consegnare al consulente un insieme completo di evidenze, evitando risposte basate su riepiloghi parziali.
Conviene costruire un prospetto che associ a ciascun importo segnalato il documento originario, la registrazione contabile e il trattamento dichiarativo. In questo modo la conclusione sarà verificabile anche da chi dovrà esaminare la risposta.
Per avviare la verifica sono utili:
- Comunicazione ricevuta: PEC completa e tutti gli eventuali allegati.
- Dichiarazione interessata: modello Redditi 2024 ed eventuali dichiarazioni integrative.
- Contabilità 2023: registri, scritture e prospetti utilizzati per determinare il reddito dichiarato.
- Documenti delle operazioni: fatture, note di credito e dettaglio dei corrispettivi segnalati.
- Evidenze di supporto: contratti, documenti di consegna e movimenti bancari, quando rilevanti per ricostruire il trattamento applicato.
Chiarimenti e ravvedimento operoso per le anomalie fiscali
Se la posizione risulta corretta, si raccolgono le evidenze e si utilizzano i canali indicati dall’Agenzia per fornire spiegazioni. Se emerge un errore, occorre valutare con il professionista gli adempimenti correttivi e l’eventuale ravvedimento operoso, considerando imposte, interessi, sanzioni e condizioni applicabili.
Modalità, termini ed effetti della risposta dipendono dalla comunicazione ricevuta e dalla situazione del contribuente. Anche la possibilità di regolarizzare deve essere verificata rispetto agli atti eventualmente già notificati. Non è opportuno applicare una soluzione standard a tutte le segnalazioni.
Il supporto di Miller Tax & Accounting nella verifica delle comunicazioni
Condividi la comunicazione con il consulente senza attendere il prossimo adempimento periodico. Un controllo iniziale consente di assegnare la raccolta documentale, individuare eventuali urgenze e scegliere il percorso appropriato.
Miller Tax & Accounting può affiancarti nella riconciliazione tra documenti, contabilità e dichiarazione e nella valutazione dei successivi adempimenti. Per avviare l’analisi prepara la PEC completa e la dichiarazione relativa all’annualità indicata.
Se hai ricevuto una delle lettere di compliance, puoi richiedere una prima verifica al team Miller Tax & Accounting, condividendo la PEC completa e la dichiarazione dell’annualità interessata.
Per maggiori informazioni:
Paola Gatti | Partner & Commercialista –paola.gatti@millergroup.it
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